Todas las organizaciones, dentro de la gestión de riesgos, deberían de contar con un sistema de control interno, como algo fundamental, el mismo que sería liderado por la alta gerencia, la junta directiva y los responsables de cada área para brindar seguridad al cumplimiento de los objetivos, pero sobre todo a la eficacia de los procesos, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de requerimientos legales.
Uno de los pilares necesarios para lograr tener un control interno efectivo, es a través de una buena organización, por otro lado, el reducir el nivel de errores y amenazas ayuda a que los objetivos del sistema de control se cumplan de manera correcta.
En una organización es importante implementar un ambiente interno de control, ya que es el entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades, siendo la base de la administración de riesgos corporativos, ya que proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgos.
El control interno está compuesto por planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos que permiten verificar y evaluar todas las operaciones que lleva a cabo la compañía, así mismo, identificar de qué manera se almacena la información y los recursos de la misma y si esto cumple con los objetivos.
Todo ello servirá para establecer una metodología que permita proteger a la organización de cualquier riesgo, su reputación, y sin que exista el peligro de incumplir sus objetivos. Asimismo, será importante tener presente que esta es una labor que involucra a todo el personal de la compañía.
También es recomendable contar con una herramienta tecnológica que le permita a organización: identificar, evaluar, controlar y monitorear de manera eficiente los riesgos a los que están expuestas.
A continuación, te presentamos algunas metodologías que puedes aplicar para realizar una correcta evaluación del control interno:
- Conocer a detalle todos los procesos que habitualmente lleva a cabo la empresa para su desarrollo.
- Identificar las irregularidades que se están presentando.
- Investigar el actual funcionamiento de los controles internos y de qué manera estos influyen en la información financiera y en la información general de la empresa.
- Identificar si una falla en uno de estos controles puede afectar las operaciones de la compañía.
- Definir los propósitos de cada uno de los controles.
- Llevar a cabo pruebas que permitan conocer si el funcionamiento de los controles es el adecuado.
- Evaluar la efectividad de los controles.
- Si se encuentran deficiencias trabajar en la mejora o proponer nuevos controles.
Pasos a poner en marcha para la evaluación de controles
Revisión general: En la que se busca realizar una identificación general a través de documentos, entrevistas, reuniones de los gestores o personas encargadas para conocer en detalle cómo está planteado el sistema de control.
Revisión detallada: En la que se busca realizar una identificación de información más profunda por medio de los manuales organizacionales, de procedimientos, inspecciones y entrevistas más directas con los responsables para conocer cómo funciona cada uno de los controles establecidos.
Evaluación preliminar: En esta etapa se verifica si los controles planteados son los adecuados y están surgiendo el efecto esperado y de no ser así poder realizar mejoras o cambios para obtener los resultados esperados.
Ventajas de evaluar el control interno
- Protege los recursos y procesos de la empresa con el fin de que se implementen los procesos necesarios para mitigar los riesgos que puedan surgir.
- Busca que las operaciones sean eficaces y eficientes por medio de la ejecución de funciones que ya están establecidas para garantizar el correcto funcionamiento de la compañía.
- Permite que todas las actividades que se realizan estén enfocadas al cumplimiento de objetivos organizacionales.
- Permite que se lleve a cabo los adecuados controles, monitoreo y evaluación de la gestión de riesgos.
- Da la posibilidad de que se definan estrategias enfocadas a la prevención de riesgos y su vez de identificar y corregir las amenazas que hacen presenten de la compañía.
Fuente: Piranirisk